日本JCT發票新規將于2023你那10月1日正式生效，亞馬遜日本站也開始要求賣家提供日本JCT注冊號，申請日本消費稅號已經迫在眉睫。之前已經為大家詳細解讀過日本市場和日本JCT注冊的詳細信息，那么下號后什么時候進行申報？申報周期是多久？稅金核算原理是什么？如何申請進行抵扣和退稅？今天就為大家詳細解讀日本JCT的申報細節。之后還會有日本清關要點、合規成本等知識點分析給到大家，可以關注我們，第一時間獲得超詳細資訊！

一、繳稅時間與申報時間周期

消費稅繳納期分為月繳納、季繳納、半年繳納和年繳納；申報周期為年報，時間為次年的2月28日。

稅局根據賣家上一個納稅期的銷售稅額進行中期申報和納稅。

稅金支付詳情：

（圖源：沙之星跨境）

二、稅金核算原理

消費稅的計稅依據是不含消費稅的銷售額。（按不含稅銷售額計算稅金）

消費稅額=計稅依據X稅率

應繳納消費稅額=當期銷項額消費稅額-當期進項消費稅額。（進項稅能抵扣消費稅）

??如果經營者的征稅銷售額比例（征稅銷售額比例=當期征稅銷售額（不含消費稅）/當期總銷售額（不含消費稅））低于 95%，只能對于征稅銷售額（即屬于消費稅征稅對象的經營的銷售額）有關的進項稅進行扣除。

??此外，經營者為了享受進項稅額抵扣，必須將發生進項稅的事實計入會計賬戶并予以保存，保存證明其進項稅情況的發票。（抵扣要有票據）

三、申報方式與抵扣

日本消費稅的申報方式分為簡易申報和標準申報兩種：

01 簡易申報

?基礎概念?

簡易申報主要是指不需要計算實際采購貨物的課稅金額，可直接由課稅營業額來計算采購貨物的扣稅金額的方法。

簡易申報稅金=凈銷售額*10% - 基礎稅金*核對成本率（零售業為80%）

注意：

①基礎稅金就是售凈銷售額*10%，抵扣系數是根據業種不同而規定的，一般在40%-90%（零售業為80%）

注意：如果您經營兩種或兩種以上的業務，原則上，應納稅銷售額按業務類型分類，并計算每個業務類別的應納稅銷售額乘以銷售稅額的核定成本率

②亞馬遜收取的費用中，含JCT部分再簡易申報中不能抵扣。

?適用范圍：

針對基準年內銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業，還需要向稅務署提交材料申請，被受理后可以采用簡易申報制度。

02 標準申報

標準申報針對的是年銷售額在5000萬日元以上的企業。一般日本JCT申報默認是標準申報。亞馬遜收取的費用（含JCT）可以抵扣。

標準申報稅金=凈銷售額*10% - 采購額*10%-凈采購額*10%-亞馬遜相關費用凈額*10%（亞馬遜相關費用包括但不限于運輸費和倉儲費，且必須含稅）

03 相關問題

?是不是使用簡易申報，逆向收取的進項稅不能退回？

是的，一旦使用簡易申報，只能繳稅，不能退稅。這也適用于我們注冊的離岸JCT。亞馬遜收取的費用（含JCT）不能再簡易申報中抵扣。

一旦使用簡易申報，必須連續使用兩年（前提是基準期間的銷售額低于5000萬日元，超過5000萬日元，需要選擇標準申報）。

比如，賣家在2020年的銷售低于5000萬日元，那么他在2022年可以申請簡易課稅，而2023年是否可以使用簡易課稅的前提是2021年銷售額低于5000萬日元，如果超過，需要申請標準申報。

?運輸費、倉儲費能否在算銷項稅前扣除？

可以，只要有可抵扣的發票就能扣除。

四、申報環節如何退稅？

賣家需提供合規稅金繳納單據發票，并在規定的納稅義務年度進行申報，即可抵扣已繳納的消費稅。請與您的稅務代理確認您的稅金單是否可以正常抵扣。

01?如何申請日本JCT退稅？

申請JCT退稅的前提是需要注冊JCT稅號并且申報，選擇一般申報方式進行應稅銷售申報，應稅期產生的進項JCT票據可用于應稅消費稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進行JCT退稅。

02?哪些項目可以申請進項抵扣？

海關逆運算收取的進口消費稅、日本當地采購、Amazon的FBA費用稅金 （亞馬遜傭金及廣告費稅金不能進行抵扣）

來源：喜運達

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