關稅籌劃：如何用 HS Code 差異申報節省 20% 清關成本？

2025年6月30日 17:58:20 來源：萬里匯外貿B2B

在風云變幻的外貿物流領域，每一次清關成本的細微波動，都可能對企業的利潤底線造成重大影響。其中，關稅作為清關成本的關鍵構成部分，其籌劃策略顯得尤為重要。而 HS Code（商品編碼），作為國際貿易商品的 “身份證”，在關稅計算中起著核心作用。正確運用 HS Code 差異申報，能夠為企業節省可觀的清關成本，本文將深入探討其中的奧秘。

關鍵案例：玻璃制品申報為 “實驗室器皿” 比 “家居用品” 關稅低 9%

某外貿企業長期從事玻璃制品出口業務，產品涵蓋各類玻璃餐具、花瓶等家居用品，以及實驗室用的玻璃試管、燒杯等器皿。在以往的出口申報中，該企業未對產品進行細致區分，統一按照 “家居用品” 的 HS Code 進行申報。

隨著業務規模的擴大，關稅成本逐漸成為企業的沉重負擔。企業開始對產品的 HS Code 進行深入研究，發現實驗室用的玻璃器皿與普通家居玻璃制品雖然在材質和外觀上有相似之處，但在 HS Code 分類中屬于不同類別。其中，“實驗室器皿” 對應的 HS Code 適用的關稅稅率為 5%，而 “家居用品” 對應的 HS Code 關稅稅率高達 14%。

該企業隨即調整申報策略，將實驗室用玻璃器皿準確歸類，按照 “實驗室器皿” 的 HS Code 進行申報。以一筆價值 100 萬美元的訂單為例，其中實驗室器皿價值 50 萬美元。調整申報前，整筆訂單需繳納關稅 14 萬美元；調整申報后，僅實驗室器皿部分繳納關稅 2.5 萬美元，整筆訂單關稅大幅降低，節省了 4.5 萬美元，降幅近 9%。

這一案例充分展示了 HS Code 差異申報在關稅籌劃中的顯著效果。但需要注意的是，這種差異申報并非隨意為之，而是基于對產品特性、用途以及 HS Code 分類規則的精準把握。企業必須確保申報的合理性與合規性，否則將面臨海關的嚴厲處罰。

風險警示：美國海關近三年 HS Code 稽查重點

在看到 HS Code 差異申報帶來的巨大節稅潛力時，外貿企業也不能忽視其中潛藏的風險。美國海關作為全球監管最為嚴格的海關之一，近三年來對 HS Code 的稽查力度不斷加大，以下是一些重點關注領域。

一、貨物描述模糊不清

自 2024 年 10 月 7 日起，美國海關及邊境管理局（CBP）針對所有入境美國的航空貨運實施了更為嚴格的貨物描述說明要求。選擇向海關提交 ACAS 數據的承運人和其他相關方，必須提供對貨物的精確描述，包括 “準確的貨物描述或 6 位數的協調關稅表 (HTS)”。任何模糊不清或過于寬泛的貨物說明，如 “禮品 Gift”“日用品、日常必需品 daily necessities”“配件 accessories”“零件 parts” 等，都將不被接受，并可能面臨拒收處理。在此之前，CBP 已啟動預警階段，每日向主要的 ACAS 聯系人發送警告信息，列舉前一天出現的模糊描述實例。警告期過后，若提交的貨物描述仍然含糊不清，CBP 將以錯誤代碼 MISSING_CARGO_DESC 拒絕相關申報。

二、低報貨值與混裝避稅

美國海關重點打擊 “低報貨值” 和 “混裝避稅” 行為。例如，寧波某家居賣家因申報價值與實際采購價存在 12% 的偏差，被處以 28 萬美元的罰金。在混裝避稅方面，若企業將高關稅產品與低關稅產品混裝，并錯誤申報 HS Code 以逃避高額關稅，一旦被海關查實，不僅要補繳關稅、面臨巨額罰款，還可能影響企業的信譽，導致未來貨物查驗率大幅提高，清關時間延長，物流成本飆升。

三、知識產權侵權與特定產品監管

美國海關對知識產權侵權行為保持高壓態勢，對于涉及侵犯知識產權的產品，無論其 HS Code 申報是否正確，都將被嚴厲查處。此外，對于一些特定產品，如電子煙油霧化器及其組件和下游產品（涉案產品的美國海關編碼為 8543.90 和 8543.90.88），以及受 FDA、CPSC 等機構管控的產品，海關查驗更為嚴格。若企業對這些產品的 HS Code 申報錯誤，極有可能導致貨物滯留、扣押甚至銷毀。

面對美國海關的嚴格稽查，外貿企業應加強內部管理，建立專業的 HS Code 分類團隊或尋求專業報關行的幫助，確保 HS Code 申報的準確性與合規性。同時，密切關注美國海關政策動態，及時調整申報策略，以有效規避風險，在合法合規的前提下充分利用 HS Code 差異申報進行關稅籌劃，降低清關成本，提升企業在國際市場的競爭力。

來源：萬里匯外貿B2B