實例解析||中國賣家最關心的加拿大GST稅收與退稅問題解答！

2024年5月10日 10:14:05 來源：Amy聊跨境

在上一期關于加拿大GST的文章：Amy聊跨境：深度解析加拿大GST，看這一篇就夠了！發(fā)出之后，小星收到了很多賣家朋友的咨詢，其中大家最關心的就是加拿大GST關于銷售模式的稅收問題以及GST退稅問題。今天小星結合幾個經典的賣家案例，來為大家詳細解答這兩類問題，希望可以給大家?guī)韼椭?br />

? 關于銷售模式稅收問題

??常見問題：
香港公司的企業(yè)銷售產品給加拿大本土企業(yè)，買家在加拿大海關提取貨物，這樣的情況下是否需要給買家開具發(fā)票，是否需要收取買家的GST稅金？

??實際案例：

情況一

賣家A的化妝品公司在香港設立，該公司在香港把貨物交給買家，再由買家把貨物運送至加拿大。

這種情況下，賣家不需要收取買家的GST，買家進口需要繳納進口消費稅，進項稅只交一次。因此，銷售合同需要列明，銷售發(fā)生地在香港，貨物的控制權在香港已經轉移給了買家，發(fā)票開具0稅率給買家。

情況二

賣家B的電子產品公司的產品直接運至加拿大出售。

這種情況就是代表供應地在加拿大，那么賣家就需要收取買家的GST。

??知識點：商品的控制權轉移地在加拿大，證明交易的供應地在加拿大，賣家的銷售行為是應稅銷售，需要收取GST；商品的控制權轉移地在香港，證明交易的供應地在香港，賣家不需要收取買家的GST。

? 關于加拿大GST退稅問題

??常見問題：
在什么情況下才可以申請加拿大GST退稅？

??實際案例：

情況一

A公司使用本公司的RM號碼及公司信息清關，再產品入庫后銷售，每季度需要申報銷售GST，首次銷售額不高產生的銷售GST不高，用進口單據抵扣后有剩余抵扣的金額，這樣的情況是可留置下期抵扣還是可直接申請退稅？

加拿大GST申報不存在留存抵扣下期，不過可將一部分進口抵扣單據先不做抵扣，下一次申報再抵扣即可。在加拿大發(fā)票的有效性是四年，四年內都可抵扣；當申報稅金出現負值時，可直接申報負值，后續(xù)稅局會核對申報的情況進行后續(xù)的退稅動作。

如客戶在加拿大當地有銀行賬戶，可提供銀行賬戶退稅的金額會退到指定的賬戶里；如客戶無本地銀行賬戶，則稅局會以支票的形式郵寄郵寄到客戶提供的地址，客戶收到支票后在當地銀行兌換即可。

情況二

B公司是亞馬遜店鋪，亞馬遜會代扣GST銷售稅，剩余少部分由賣家自行繳納，客戶在申報時，可抵扣的發(fā)票GST稅金高于銷售GST，這樣的情況是可留置下期抵扣還是可直接申請退稅？

同情況1。

情況三

C公司自建商城銷售給加拿大本土買家，二月存在大量退款訂單，最終核算銷售數據后計算出的稅金是負值，這樣的情況是否可以申請退回已繳納稅金，需要提供什么文件作為補充資料？

當月核算稅金有負值，核對無誤后可直接按負值稅金申報，稅局會根據客戶往期的申報情況核對。

一般有兩個情況：

?稅局聯系稅代確認申報信息的準確性，這是一般會要求提供相關的補充文件作為證明，無異議后會給客戶退稅，退稅的方式兩種一種是支票；第二種是匯到客戶在加拿大的本地銀行賬戶

?直接退稅，退稅方式同上。

情況四

客戶在24年以前還沒有擁有公司的GST稅號，但是之前已經注冊了公司的RM號碼用于清關，清關進口單據上顯示的進口方是客戶企業(yè)和客戶公司的RM號碼，這樣的情況下，以往的進口單據可用于24年以后的申報銷售GST稅金抵扣嗎？

不可以。因為公司沒有自己的GST號，也就是清關的進項稅不是以自己公司的名義進口，進口的是其他公司，其他公司的進口單據無法在自己的公司GST申報表抵扣。

??其他退稅相關問題解答：加拿大是怎么退稅的呢？因為加拿大是季付款年申報，所以這個季度申報的時候抵扣金額大于繳納金額是只能留到下個季度進行抵扣的，然后在做年申報的時候還剩余金額沒有抵扣完是可以申請退還的，但是退稅是屬于額外服務，會計師會收取費用。兩種退款方式：1. 退款到和稅號公司抬頭一致的銀行賬戶2. 退支票，然后在國內銀行兌換支票

為什么我處理繳納GST稅金了還需要繳納哥倫比亞省的稅金呢？因為曼尼托巴省（Manitoba），魁北克省（Québec），薩斯喀徹溫省（Saskatchewan），哥倫比亞省（British Columbia）這四個省超過了銷售限額的話，需要額外注冊的省稅號，省稅單獨繳納。其他的省都用GST/HST繳納省稅和聯邦稅。