一文詳解歐盟IOSS

2023年4月18日 17:27:32 來源：喜運達

IOSS指的是“歐盟增值稅一站式申報制度”(EU Import One-Stop Shop)，它是歐盟為了方便電商跨境銷售和減少增值稅漏稅而推出的一種制度。本文為大家帶來歐盟IOSS詳解：

一、IOSS的適用對象

二、使用IOSS的好處

三、申請IOSS稅號的條件

四、如何注冊IOSS稅號

五、IOSS對物流的影響

六、IOSS清關流程

七、IOSS可以代繳嗎?

八、IOSS代繳的好處

歐盟IOSS稅制于2021年7月1日正式實施，適用于從該日起向歐盟內銷售低價值商品的歐盟外電商。IOSS的主要用途是簡化電商跨境銷售時的增值稅申報流程，使得電商可以更加便捷地向歐盟內的消費者銷售商品并繳納增值稅。

此前，如果一家位于歐盟境外的電商向歐盟內的消費者銷售商品，那么這家電商需要注冊歐盟各個成員國的增值稅(VAT)并向其納稅，這樣做既費時又費力。而IOSS制度的推出，則使得電商只需在歐盟一個成員國注冊IOSS并申報增值稅，就可以完成向歐盟所有成員國的消費者銷售商品并繳納增值稅的過程。這樣一來，電商就可以大大降低注冊和申報成本，同時也避免了增值稅漏稅的問題。

此外，歐盟IOSS還可以為電商提供更好的銷售體驗。使用IOSS申報的電商可以在銷售時向歐盟內的消費者顯示含增值稅的總價，而不必要求消費者支付關稅或其他附加費用。這可以提高消費者的購買體驗，也可以減少交易被取消或退貨的可能性。

一、IOSS的適用對象

1、歐盟境外的電商：如果一家位于歐盟境外的電商向歐盟內的消費者銷售物品，并且銷售額達到或低于某個特定的門檻(2021年為150歐元)，那么這家電商就需要在歐盟一個成員國注冊IOSS并繳納增值稅。

2、歐盟內的電商：如果一家位于歐盟內的電商向歐盟內或歐盟境外的消費者銷售物品，并且運輸或發送物品的地點在歐盟境外，那么這家電商也可以選擇注冊IOSS并繳納增值稅。

需要注意的是，如果銷售額超過了門檻，則需要在歐盟各個成員國注冊增值稅并繳納相應的稅款。另外，如果電商選擇不使用IOSS系統，則仍需在歐盟各個成員國注冊增值稅并繳納相應的稅款。

二、使用IOSS的好處

歐盟IOSS的使用可以帶來多種好處，包括簡化增值稅申報流程、提高銷售體驗、避免重復納稅和符合法規要求等。因此，如果電商需要向歐盟內的消費者銷售物品，那么使用IOSS申報可能是一個值得考慮的選項。

1、簡化增值稅申報流程：使用IOSS申報，電商只需要在歐盟一個成員國注冊并繳納增值稅，而無需在歐盟各個成員國分別注冊和申報增值稅。這可以減少注冊和申報成本，避免不必要的管理和行政工作。

2、提高銷售體驗：使用IOSS申報，電商可以在銷售時向歐盟內的消費者顯示含增值稅的總價，而不必要求消費者支付關稅或其他附加費用。這可以提高消費者的購買體驗，提升電商的銷售量和收入。

3、避免重復納稅：如果電商未使用IOSS申報，則需要在歐盟各個成員國注冊增值稅并繳納相應的稅款，這可能會導致重復納稅。使用IOSS申報可以避免重復納稅，減少稅務風險和稅務成本。

4、符合法規要求：歐盟于2021年7月1日實施了新的跨境電商增值稅規定，要求歐盟境外的電商向歐盟內的消費者銷售物品時必須繳納增值稅。使用IOSS申報可以幫助電商符合這一法規要求，并避免不必要的法律風險。

三、申請IOSS稅號的條件

1、在歐盟外銷售商品：只有在歐盟境外的電商才能申請IOSS稅號。如果電商已經在歐盟內設立了實體店或辦事處，或者在歐盟境內有存貨或倉庫，則不符合申請IOSS稅號的條件。

2、非歐盟成員國居民：只有非歐盟成員國居民才能申請IOSS稅號。如果電商的所在國家是歐盟成員國之一，則不符合申請IOSS稅號的條件。

3、商品應稅價值低于150歐元：IOSS稅號主要適用于低價值商品的銷售。如果電商銷售的商品應稅價值超過150歐元，則不符合申請IOSS稅號的條件。

4、符合歐盟跨境電商增值稅規定：歐盟于2021年7月1日實施了新的跨境電商增值稅規定，要求歐盟境外的電商向歐盟內的消費者銷售物品時必須繳納增值稅。申請IOSS稅號的電商必須符合這一規定。

5、持有有效的增值稅號碼：電商必須在其所在國家或注冊國家持有有效的增值稅號碼，以便申請IOSS稅號并進行稅務申報。

四、如何注冊IOSS稅號

電商需要在歐盟一個成員國注冊一個IOSS稅號，這個成員國可以是歐盟28個成員國之一，也可以是挪威、瑞士等國家。在注冊IOSS稅號時，電商需要提供一些基本信息，例如公司名稱、地址、增值稅號等。

驗證身份和信息：電商需要通過身份驗證，提供一些公司信息和資料，例如公司注冊證明、營業執照、身份證明等。這些信息將被用于驗證電商的身份和IOSS稅號申請的合法性。

繳納增值稅：電商需要繳納增值稅，具體稅率根據歐盟成員國的規定而定。通常情況下，稅款可以通過在線支付平臺支付。

開通IOSS申報系統：電商需要在歐盟成員國的稅務局或在線申報平臺開通IOSS申報系統。通過IOSS申報系統，電商可以向歐盟內的消費者銷售商品，并在銷售時向消費者顯示含增值稅的總價。

需要注意的是，不同的歐盟成員國可能對IOSS稅號的申請要求有所不同，申請過程可能存在一定的差異。電商需要仔細閱讀并遵守當地的規定和流程，以確保成功申請IOSS稅號并享受相關的稅收優惠政策。

五、IOSS對物流的影響

歐盟IOSS對于電商的物流運營和成本都有一定影響，電商需要考慮如何優化物流流程和控制物流成本，以確保良好的銷售體驗和高效的增值稅申報。

1、物流時效：使用IOSS申報的電商可以在銷售時向歐盟內的消費者顯示含增值稅的總價，而不必要求消費者支付關稅或其他附加費用。這可以提高消費者的購買體驗，但是電商需要在銷售后盡快將商品發運，以確保商品能夠在承諾的時限內到達消費者手中。

2、物流成本：使用IOSS申報的電商可以將增值稅納入銷售價格中，這可以使得商品價格更加透明和穩定。然而，這也可能會增加電商的運輸成本，因為電商需要考慮如何在商品價格中包含增值稅的成本，并將這些成本納入物流成本中。

3、海關申報：使用IOSS申報的電商需要在歐盟一個成員國注冊并申報增值稅，因此他們需要在商品進入歐盟時進行海關申報，并在申報時提供IOSS注冊信息。這可能會增加物流環節的復雜性和時間成本。

六、IOSS清關流程

第1步：當清關行清關時，海關先審查清關行是否在清關單中填寫了一個 IOSS 稅號，如果沒有，那么就使用特別程序，前往到貨國海關清關，交稅清關。

第2步：如果清關行填寫了一個 IOSS 稅號，那么海關會和稅務局進行數據對比，審查這個 IOSS 是否有效。注意，IOSS 稅號只能由稅務機關或者海關來審查是否有效。清關公司已經其它所有第三人都是無法查詢這個稅號是否有效的。

第3步：IOSS 稅號有效，海關審查清關數據，商品品類，清關種類，商品的價值(是否超過 150 歐元)。注意，海關不會對商品的訂單號進行審查(也無法進行審查)。

第4步：商品免稅進入歐盟，配送到最終客戶手中。27 國海關會每個月編制一個在這個 IOSS 稅號下免稅清關進入歐盟的商品總額的表格。這個表格中是一個加總的數據，不含有單條訂單信息。

第5步：IOSS 稅號所有人(或者其歐盟境內的責任人)向自己的 IOSS 稅號主管稅務局每個月遞交 IOSS申報，按照到貨國交稅原則繳納增值稅。在這個申報中，申報人只是申報每個到貨國繳納增值稅的計算基礎(即該國的不含稅銷售額，這個是一個加總的數據)。

按照法律規定，IOSS 稅號所有人(或者責任人)要做相應的銷售記錄，這個記錄包含單個直發包裹的到貨國，相應產品的描述，商品的價格也就是增值稅的計算基礎，使用的稅率，收到貨款的日期，發貨國和到貨國信息，訂單號碼。注意，這個數據是由 IOSS 稅號所有人(或者責任人)記錄，應海關或者稅務局要求遞交給海關或者稅務局。一個即時的監控是不存在的。

第6步：IOSS 稅務局收到稅務申報之后，會和海關遞交的加總數據進行比較，審查免稅進口的數額和IOSS 申報的數額是否匹配。如果不匹配，稅務局會首先來詢問 IOSS 稅號所有人。

七、IOSS可以代繳嗎？

IOSS代繳是指電商平臺或第三方服務提供商為賣家提供的一種增值稅代繳服務。在IOSS代繳服務下，平臺或第三方服務提供商會代表賣家向歐盟各成員國的稅務機關繳納增值稅，并在代繳的過程中使用賣家的IOSS稅號。

通過IOSS代繳服務，賣家可以節省大量的時間和精力，因為他們不需要單獨向每個歐盟成員國的稅務機關申請和繳納增值稅。相反，他們只需要向平臺或第三方服務提供商提供商品銷售信息和相應的增值稅稅率，就可以將增值稅代繳的任務交給代繳服務提供商完成。此外，使用IOSS代繳服務還可以避免跨境電商增值稅規定的違規行為，避免承擔額外的罰款和滯納金等費用。

需要注意的是，使用IOSS代繳服務通常需要支付一定的服務費用，具體費用取決于服務提供商的收費標準和賣家的銷售規模等因素。此外，代繳服務提供商也可能會要求賣家遵守一定的規定和流程，以確保代繳服務的順利實施。

八、IOSS代繳的好處

1.節省時間和精力：使用IOSS代繳服務，賣家無需單獨向每個歐盟成員國的稅務機關申請和繳納增值稅，而是只需向代繳服務提供商提供商品銷售信息和相應的增值稅稅率，就可以將增值稅代繳的任務交給代繳服務提供商完成，從而節省了大量的時間和精力。

2.避免復雜的稅務問題：代繳服務提供商會幫助賣家處理歐盟增值稅的復雜問題，包括稅率、征收地點、申報和繳納等方面，賣家無需花費額外的時間和資源去處理這些問題。

3.避免違規行為：代繳服務提供商會確保賣家按照歐盟的跨境電商增值稅規定繳納增值稅，避免了因未遵守規定而產生的違規行為，避免了承擔罰款和滯納金等后果。

4.提高銷售效率：代繳服務提供商會在銷售完成后及時向歐盟成員國的稅務機關繳納增值稅，從而加快了銷售效率，使賣家能夠更快地獲得銷售收入。

5.減少營運成本：使用代繳服務，賣家可以避免因繳納增值稅而產生的額外成本，例如雇傭會計師或稅務顧問的費用等，從而降低了營運成本。

來源：喜運達