遇到英國稅務(wù)調(diào)查怎么辦？看這篇就夠了

2023年3月28日 15:06:48 來源：喜運達(dá)

VAT稅務(wù)問題一直都是跨境圈的熱門話題，也是進入歐洲市場的必要條件之一，現(xiàn)在很多跨境平臺也要求賣家注冊增值稅，特別是19年后，歐洲各國對電商賣家的政策頻頻更新，監(jiān)管力度也越來越嚴(yán)格。

關(guān)于英國稅務(wù)調(diào)查，小編也曾收到過不少賣家朋友的咨詢，“我收到了英國VAT查稅的郵件，我應(yīng)該怎么回復(fù)？怎么配合稅局調(diào)查，不會直接封我店吧~”別著急，本期小編將全面解析英國稅務(wù)調(diào)查流程及注意事項，滿滿干貨，建議收藏~

稅務(wù)調(diào)查是什么？

英國稅務(wù)局為了確保稅務(wù)管理的公平性以及企業(yè)按時足額繳納，制定了相關(guān)的審核流程，在流程中的審核形式被稱為“合規(guī)性審核”。無論企業(yè)是否己經(jīng)申報結(jié)束，英國稅務(wù)局都可隨時對其進行審核。發(fā)生以下情況將會遇到稅務(wù)局調(diào)查：

英國稅務(wù)局確認(rèn)企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險；企業(yè)被英國稅務(wù)局的隨機抽查程序抽中。

稅務(wù)調(diào)查分為以下情況：

常規(guī)稅務(wù)調(diào)查

調(diào)查范圍一般由店鋪首筆銷售訂單開始，截至稅務(wù)局規(guī)定的日期（一般在2021左右），稅務(wù)局調(diào)查的重點在于英國脫歐之前自主申報的數(shù)據(jù)，賣家將需要配合稅局的要求提供相應(yīng)資料。

退稅引發(fā)的退稅當(dāng)期稅務(wù)調(diào)查

一般是近期有在稅務(wù)局進行退稅申請，并且申請的退稅金額過大，引起了稅務(wù)局注意，稅局會對這筆退稅金額進行調(diào)查。

長期零申報調(diào)查

多發(fā)生于長期零申報的客戶，稅局發(fā)送調(diào)查郵件，是為了確認(rèn)稅號是否有在正常使用。

哪些稅號容易引起稅務(wù)調(diào)查？

全體英國VAT稅號

申報異常的客戶，引起稅局注意的稅號，容易被稅務(wù)調(diào)查

超過3年的老稅號容易被稅局抽查

稅務(wù)審核的流程

英國查稅一直都有，像長期不申報、長期零申報等VAT稅號異常的賣家更容易會被HMRC進行稅務(wù)調(diào)查，但正常流程進行申報、繳納稅金的稅號也可能會被稅務(wù)抽查。被稅局抽查到的賣家稅號，將會收到來自稅局由ksd=s?.?dd=sc_okgpliance@hmrc.gov.uk發(fā)送的稅務(wù)調(diào)查郵件，此郵件將會發(fā)送到賣家綁定VAT稅號的郵箱，也會發(fā)到會計師郵箱。

郵件主題通常是CFSS開頭+數(shù)字編號，為避免遺漏郵件，建議將上述郵箱地址添加到白名單中。

當(dāng)您收到上述郵件時，不要著急，仔細(xì)查看郵件內(nèi)容。郵件內(nèi)容大致包括：
HMRC是誰，HMRC知道您在英國線上銷售，將對您的VAT申報進行審查；

因為您是海外賣家，稅局希望通過郵件與您聯(lián)系，如果您同意，請回復(fù)他們，如果不同意，也請來電告知；

不要使用本封郵件收件人以外的郵箱回復(fù)稅局；

告知回復(fù)期限，要求在規(guī)定期限前回復(fù)，否則將會通知平臺關(guān)店。

注意：一定要在稅局規(guī)定日期前回復(fù)，如果沒有按時答復(fù)稅局，將會有關(guān)店的風(fēng)險。同時有買家反饋，按照HMRC規(guī)定的期限內(nèi)回復(fù)了，為什么沒有收到回復(fù)郵件，店鋪還是被關(guān)了，究竟怎么回事？那是因為稅局沒有收到你回復(fù)的郵件，這個時候就需要讓稅代仔細(xì)檢查一下啦~

當(dāng)?shù)谝环獯_認(rèn)溝通郵箱后，稅局接下來會發(fā)送常規(guī)調(diào)查的資料文件，賣家下一步就要開始提交調(diào)查信息資料。還是一樣在規(guī)定日期內(nèi)回復(fù)稅局，稅局收到資料后會仔細(xì)核對，并在接下來的某一天發(fā)送一份新郵件給到你，郵件內(nèi)容可能會伴隨著各種靈魂拷問，比如：為什么不在銷售前注冊VAT？為什么少申報？諸如此類的問題等等。

收到新郵件后，仔細(xì)查看附件并且查看稅局核對的金額是否正確，有疑問就繼續(xù)聯(lián)系，沒有疑問就按照稅局指引后操作，之后就可以正常銷售啦！基本稅務(wù)調(diào)查的審核流程就是這樣，根據(jù)每個人的稅務(wù)情況不同，郵件內(nèi)容也不同。稅務(wù)調(diào)查期間，賣家朋友們根據(jù)稅局指引提供資料配合調(diào)查即可。

常規(guī)稅務(wù)調(diào)查疑問

Q：提供銷售數(shù)據(jù)給稅務(wù)局可以刪減嗎？

A：提供給稅局的銷售數(shù)據(jù)不可以刪減，稅務(wù)局征提的資料之間會互相勾稽，并且必要情況下稅務(wù)局是可以直接找平臺收集數(shù)據(jù)的。如果稅局發(fā)現(xiàn)客戶提供的資料有誤，導(dǎo)致申報的稅金錯誤，稅局會對客戶收取罰金，且不利于后續(xù)的稅務(wù)調(diào)查溝通。

Q：對于稅務(wù)調(diào)查最終的調(diào)查結(jié)果，有哪些是我們可以掌控的？能做些什么減少稅金或者罰金的產(chǎn)生？

A：首先，我們可以審核稅局給出的算稅結(jié)果是否正確，稅務(wù)局核算出現(xiàn)問題的現(xiàn)象時有發(fā)生。更重要的是，整個溝通過程也會作為稅務(wù)局后續(xù)判定罰金的依據(jù)，調(diào)查實時跟進，跟稅務(wù)局保持良好的溝通，解釋清楚我們的交易流程也非常重要。
Q：已經(jīng)被稅務(wù)局禁售了怎么辦？

A：已經(jīng)出現(xiàn)了禁售或封店的情況，只能等到稅務(wù)調(diào)查結(jié)束，付清賬上欠款或者開始執(zhí)行分期付款計劃后，可以發(fā)郵件請求稅局聯(lián)系平臺開店。

Q：賣家愿意配合補稅，但一次付不了這么多錢，如果分期支付的話，如何分期，利息怎么計算？

A：在稅局給出賣家欠稅金額之后，稅局會相對應(yīng)的給出罰金。在得到罰金通知之后，可以向稅局詢問總欠稅金額，并要求分期付款（installment plan)，分期一般按照周/雙周/月度付款頻率支付，分期付款會有利息，利息會在最終繳納完畢時體現(xiàn)。

Q：補稅成本太高，但是店鋪里還有庫存和資金怎么辦？

A：如果跟稅務(wù)局失去聯(lián)絡(luò)或沒有及時回復(fù)郵件，稅務(wù)局會向平臺發(fā)出JSL連帶責(zé)任通知，告知平臺禁售或關(guān)店，所以時刻跟稅務(wù)局保持聯(lián)絡(luò)很重要，建議可以繼續(xù)配合稅務(wù)調(diào)查，同時整理庫存和資金，后續(xù)視調(diào)查走向，賣家再決定是否補稅。

什么是退稅調(diào)查？

除常規(guī)調(diào)查外，有產(chǎn)生負(fù)數(shù)申報的都是當(dāng)期產(chǎn)生的退稅。如果此退稅金額過大，從而引起稅局注意，稅局會對此退稅金額進行退稅調(diào)查。此類調(diào)查通知方式也是發(fā)送信件/郵件進行通知，如下圖：

郵件同樣是CFSS開頭+數(shù)字編號+OLM VAT Repayment，這種以抽查形式對退稅的真實性進行審核，被抽查到的賣家需要提供與退稅和銷售相關(guān)的資料給稅局，如果稅局認(rèn)為客戶的退稅不合規(guī)范，不僅得不到退稅，還有可能產(chǎn)生罰金。

如果您的退稅是合理合規(guī)產(chǎn)生的，那么需要您把相關(guān)單據(jù)在每季度申報中提供給您的稅務(wù)代理，稅務(wù)代理在申報時會進行核算。退稅調(diào)查過程中，稅務(wù)局如果判定申報或繳納稅金不合規(guī)，也有可能發(fā)展成為全面的稅務(wù)調(diào)查，從店鋪的首筆銷售查起，追溯過往稅務(wù)合規(guī)情況。

長期零申報調(diào)查

長期零申報的賣家，很大概率會收到稅號調(diào)查，稅局將會對此類稅號的賣家發(fā)送調(diào)查郵件，就是為了確認(rèn)稅號是否有在正常使用。

（郵件截圖）

稅號調(diào)查一般需要賣家提供以下資料：

公司股權(quán)結(jié)構(gòu)線上交易平臺信息，例如平臺名稱，網(wǎng)頁鏈接，第一天開始銷售的日期如果還未開始使用線上銷售平臺，客戶即將使用哪個平臺進行銷售。其他銷售平臺銷售產(chǎn)品
如果稅號調(diào)查的過程中，無法說服稅務(wù)局稅號主體有在正常營運，或即將開始在英國本土的銷售，稅務(wù)局可能會注銷稅號。

寫在最后

樂魚跨境作為專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)商，在英國、德國、法國、意大利、西班牙等12國擁有自營稅所，各國稅局官方認(rèn)證備案，在稅務(wù)調(diào)查方面擁有豐富的經(jīng)驗，已為不少賣家處理過此類業(yè)務(wù)，如果您想了解或咨詢歐洲稅務(wù)、歐洲VAT等相關(guān)疑問，歡迎您隨時留言。

來源：喜運達(dá)