出口退稅單證備案有重大變化，賣家一定要學(xué)習(xí)！

2022年5月24日 16:00:13 來源：喜運(yùn)達(dá)

曾經(jīng)有賣家告訴我們，他有一筆退稅款都已經(jīng)下來了，結(jié)果稅局說那筆被卷入了騙稅案子中，需要他們配合調(diào)查。

但是之前做這筆單子的財(cái)務(wù)離職了，沒有交接對(duì)應(yīng)的合同、提單等，沒有任何資料，無法應(yīng)對(duì)檢查，雖然經(jīng)過溝通，他們解釋了自己不存在騙稅，但最終這筆稅款也被要求退回去。

可見我們做出口退稅，相應(yīng)的資料一定要留底、保存好，可以保存紙質(zhì)檔，也可以保存電子檔。

專業(yè)說法叫“出口單證備案”。

出口備案單證是保障我們退稅優(yōu)惠的關(guān)鍵，這對(duì)出口企業(yè)來說至關(guān)重要。

最近，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“9號(hào)公告”），明確提出自5月1日起，優(yōu)化出口退（免）稅備案單證管理。

各位跨境電商負(fù)責(zé)出口退稅的財(cái)務(wù)、關(guān)務(wù)、采購等童鞋，趕緊往下看我們的總結(jié)，最好收藏起來，方便后期查看。

01
企業(yè)都需要保存哪些單證？

首先，9號(hào)公告做了哪些調(diào)整？一圖讀完！

所以，9號(hào)公告后，一共有三類單證需要留存：

第一類：購銷合同。

以前是保留《外貿(mào)企業(yè)購貨合同》、《生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同》，這次9號(hào)文增加了《出口合同》。

另外，如果有簽訂《外貿(mào)綜合服務(wù)合同》，也需要保存。

第二類：出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)。

以前是這些單據(jù)需要保存：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，這次9號(hào)公告將出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證，調(diào)整為出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票、出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等。

我們知道，在實(shí)務(wù)中，運(yùn)輸單據(jù)的種類很多，有運(yùn)輸合同或協(xié)議、發(fā)票等。

此前，運(yùn)輸單據(jù)規(guī)定較為籠統(tǒng)，僅為“運(yùn)輸單據(jù)”，9號(hào)公告將備案的運(yùn)輸單證明確為發(fā)票，避免了歧義。

其中有一個(gè)細(xì)節(jié)需要注意：

承運(yùn)公司若屬于增值稅一般納稅人，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容，填寫在發(fā)票備注欄中。

當(dāng)然，如內(nèi)容較多可另附清單。

第三類：出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)。

需要注意：該類單據(jù)為此次9號(hào)公告新增內(nèi)容！以后需增加保存此項(xiàng)單據(jù)。

包括委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等單據(jù)。

02
請(qǐng)各位賣家注意的其他事項(xiàng)

有兩個(gè)事項(xiàng)需要各位賣家注意：

1、注意備案的時(shí)間：

根據(jù)9號(hào)公告，出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，妥善保管出口企業(yè)的購銷合同、出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)以及委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)。

2、注意備案單據(jù)增加了保存方式：

保管單據(jù)時(shí)，需要注意按照申報(bào)退（免）稅的時(shí)間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

并且，《出口退（免）稅備案單證目錄》也需要注明保存方式！

舉例來說：

A跨境電商企業(yè)以一般貿(mào)易方式出口一批貨物，于2022年5月10日通過海運(yùn)報(bào)關(guān)出口，6月15日收齊單證并按規(guī)定申報(bào)出口退（免）稅。

1、那么，A跨境電商企業(yè)應(yīng)于15日內(nèi)（即7月5日前），妥善保管下列資料：

合同類的出口合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同；
運(yùn)輸單據(jù)類的海運(yùn)提單、承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票、承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票；
委托報(bào)關(guān)類單據(jù)的協(xié)議、代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等。

2、同時(shí)，A外貿(mào)公司應(yīng)根據(jù)保管的具體單證，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

3、另外，根據(jù)9號(hào)公告，A外貿(mào)公司應(yīng)存放和保管上述備案單證，不得擅自損毀，保存期為5年。

如果不保存好單證，對(duì)賣家來說有什么后果？

據(jù)我們所知，有些賣家因?yàn)槿耸植粔蚧蛘摺毕勇闊埃瑳]有把單證保存好，當(dāng)然，誰都想簡(jiǎn)化操作；

但是，如果因?yàn)橐粫r(shí)貪圖方便影響了我們退稅的進(jìn)度，甚至影響退稅款，就得不償失了！

賣家如果沒有按規(guī)定備案單證，可能會(huì)有如下后果：

1、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行單證備案，不能享受出口退（免）稅優(yōu)惠；

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)規(guī)定出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報(bào)退（免）稅，適用免稅政策。

已申報(bào)退（免）稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原申報(bào)。

也就是說，你可以免稅，但不能退稅。相當(dāng)于你給供應(yīng)商付的稅款是白付了。

2、出口企業(yè)拒絕提供備案單證，將面臨行政處罰和從嚴(yán)管理。

納稅人拒絕提供備案單證的，按照征管法第七十條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正的，可以處一萬元以下的罰款；