出口退稅（跨年）申報(bào)溫馨提示

2022年12月23日 9:17:03 來源：喜運(yùn)達(dá)

為確保您方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理出口退稅業(yè)務(wù)，充分享受政策紅利，我們?yōu)槟砹送耍猓┒悩I(yè)務(wù)辦理注意事項(xiàng)，請(qǐng)關(guān)注！

1、請(qǐng)準(zhǔn)確記錄出口銷售收入

對(duì)于企業(yè)本年發(fā)生的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)準(zhǔn)確記錄相關(guān)出口銷售收入，并在增值稅申報(bào)表中相應(yīng)欄次予以體現(xiàn)。對(duì)于受托代理出口業(yè)務(wù)，代理方企業(yè)應(yīng)及時(shí)開具《代理出口貨物證明》同時(shí)申報(bào)相關(guān)代理費(fèi)收入。

2、請(qǐng)關(guān)注跨年度退（免）稅申報(bào)

外貿(mào)企業(yè)如申報(bào)跨年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如2023年申報(bào)2022年數(shù)據(jù)，則須使用2022年所屬期進(jìn)行申報(bào)，一般為202212，批次根據(jù)申報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的次數(shù)依次后延，不同年度數(shù)據(jù)須分開申報(bào)辦理相關(guān)退（免）稅。

對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，不同年度出口數(shù)據(jù)可合并申報(bào)免抵退稅，但需要注意的是涉及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，如海關(guān)2022年核銷了相關(guān)手（帳）冊(cè)，則企業(yè)應(yīng)在2023年4月20日前申報(bào)辦理相關(guān)退（免）稅業(yè)務(wù)，否則影響進(jìn)料加工核銷業(yè)務(wù)的處理。

3、請(qǐng)關(guān)注無電子信息的處理

企業(yè)自檢無電子信息的，不允許辦理正式申報(bào)，需剔除該疑點(diǎn)涉及數(shù)據(jù)后再進(jìn)行申報(bào)。如缺失的是報(bào)關(guān)單相關(guān)信息，企業(yè)可先登錄電子口岸，點(diǎn)“重新發(fā)送”，待接收到電子信息后再進(jìn)行自檢。如確認(rèn)錄入無誤仍然長期沒有電子信息，可進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報(bào)—出口信息查詢申請(qǐng)”模塊新建查詢申請(qǐng)表，按要求填寫憑證種類、憑證號(hào)碼等信息，通過電子稅務(wù)局上傳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。

4、請(qǐng)及時(shí)辦理對(duì)外貿(mào)易出口收匯

對(duì)于2022年度已申報(bào)辦理退（免）稅的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在2023年4月份增值稅申報(bào)期截止之日前收匯或符合國家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào)文規(guī)定的視同收匯10類情形之一。因此，出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)本年申報(bào)退（免）稅出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況，確保按期收匯。

5、請(qǐng)掌握發(fā)票勾選錯(cuò)誤的處理流程

納稅人已“確認(rèn)退稅勾選”、尚未申報(bào)退稅的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的：進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報(bào)—進(jìn)項(xiàng)憑證信息回退申請(qǐng)”模塊，按要求錄入數(shù)據(jù)，生成并提交申報(bào)給主管退稅機(jī)關(guān)審核。在審核通過的次日后，納稅人可在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”重新進(jìn)行“抵扣勾選”。

6、請(qǐng)關(guān)注商品的出口退稅率查詢渠道

納稅人可以通過“電子稅務(wù)局—我要查詢—出口退稅信息查詢—出口商品退稅率查詢”模塊進(jìn)行查詢。對(duì)于出口退稅率為0的商品，雙擊商品代碼進(jìn)入商品碼詳情模塊，查看特殊商品標(biāo)識(shí)：如果特殊商品標(biāo)識(shí)為“免稅”，為享受出口免稅商品；如果特殊商品標(biāo)識(shí)為“禁止出口或出口不退稅”，須按照征稅率視同內(nèi)銷征收增值稅。