稅務局解答出口應征稅報關單用途確認熱點問題

2025年4月17日 9:48:11 來源：跨境易稅通

Q1.納稅人可以在電子稅務局什么模塊進行報關單的用途確認？

答：納稅人可以在電子稅務局【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【出口應征稅管理】-【出口應征稅報關單用途確認】模塊進行應征稅貨物報關單的用途確認。

AQ2.納稅人在電子稅務局如何進入【出口應征稅報關單用途確認】模塊？

答：納稅人登錄電子稅務局后，可直接通過首頁搜索欄，輸入關鍵字查找【出口應征稅報關單用途確認】功能模塊；也可以通過功能菜單選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【出口應征稅管理】-【出口應征稅報關單用途確認】，跳轉至出口應征稅報關單用途確認功能界面。

AQ3.【出口應征稅報關單用途確認】模塊里當期顯示的報關單都是出口應征稅貨物報關單嗎？

答：該模塊里當期顯示的報關單均為出口應征稅貨物報關單，如納稅人對報關單是否應征稅存有異議，可在用途確認時選擇對應當期不申報未開票收入理由。

AQ4.如果納稅人存在出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額，如何從計稅依據中扣除？

答：納稅人可在電子稅務局【出口應征稅報關單用途確認】模塊進行用途確認時，在此類報關單的“出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額（CNY）”欄次，填入需要扣除的料件金額，在統計確認時，系統自動將此部分金額從計稅依據中扣除。

AQ5.如果【出口應征稅報關單用途確認】模塊顯示的報關單，當期不需要申報未開票收入，應該如何用途確認？

答：對于當期不需要申報未開票收入的應征稅貨物報關單，納稅人在【出口應征稅報關單用途確認】模塊的【是否當期申報】列選擇“否”，彈出當期不申報未開票收入原因填列界面，根據實際情況選擇后點擊保存。

AQ6.納稅人什么情況可以選擇當期不申報未開票收入理由中的“前期已按未開票收入申報”？

答：如納稅人前期已經對某張報關單所對應的應稅業務未開具發票，但填報在往期增值稅申報表的相應欄次，則可以選擇不申報理由為“前期已按未開票收入申報”。

AQ7.納稅人什么情況可以選擇當期不申報未開票收入理由中的“當期或前期已開票”？

答：如納稅人的某張報關單，在當前或之前申報期內已開具增值稅普通發票，應與其他內銷業務的增值稅普通發票一并填入申報表中相應欄次，而不再填報到未開票收入相關欄次，可選擇此理由。

AQ8.納稅人什么情況可以選擇當期不申報未開票收入理由中的“出口代理”？

答：如果受托方納稅人在用途確認時發現《出口應征稅臺賬》中包含出口代理的報關單，應在電子稅務局【出口應征稅報關單用途確認】模塊中將此類報關單的用途確認為“不申報”，不予申報的理由選擇為“出口代理”。同時，受托方納稅人應盡快開具《代理出口貨物證明》，如在申報前已開具此證明，則此份報關單不會在【出口應征稅報關單用途確認】模塊中出現。

AQ9.納稅人什么情況可以選擇當期不申報未開票收入理由中的“用于出口退稅”？

答：如某張報關單的出口商品所對應的實際商品代碼應為11位的可退稅的商品代碼，納稅人（取消出口退稅權的除外）已將該報關單用于出口退稅或擬于后續用于出口退稅，則可選擇此理由。

AQ10.納稅人什么情況可以選擇當期不申報未開票收入理由中的“用于出口免稅”？

答：如納稅人（取消出口退稅權的除外）某張報關單的出口商品實際應為免稅商品，且符合出口免稅條件的，則可選擇此理由。

AQ11.納稅人什么情況可以選擇當期不申報未開票收入理由中的“其他”？

答：納稅人對系統展示的報關單征稅情況存有異議，且不屬于上述幾項理由，則可以選擇“其他”，并詳細說明具體情況。

AQ12.出口應征稅貨物報關單用途確認選擇錯了，導致用途確認結果統計有誤，可以撤銷用途確認結果嗎？

答：如當期需撤銷用途確認的報關單已進行增值稅申報，則當期必須作廢申報后才可撤銷用途確認結果；如未申報，可以隨時撤銷用途確認結果。

AQ13.為什么納稅人申報的時候，提示要先去辦理出口應征稅貨物報關單用途確認？

答：為協助納稅人便捷、規范辦理出口應征稅貨物的增值稅納稅申報，若納稅人存在出口應征稅貨物相關業務，應先完成當期出口應征稅報關單的用途確認操作，再辦理增值稅納稅申報業務。

AQ14.若納稅人本月報關單較多，如何快速進行用途確認操作？

答：如納稅人該屬期全部為需要當期申報未開票收入的應征稅報關單，納稅人可在電子稅務局【出口應征稅報關單用途確認】模塊使用“一鍵確認”功能；如納稅人存在個別需要當期不申報未開票收入的報關單，可根據報關單號查詢該筆報關單并選擇當期不申報未開票收入理由，其他報關單通過“一鍵確認”功能快速確認。