做中東市場(chǎng)的賣家，你的運(yùn)費(fèi)是不是多交稅了？

2020年3月9日 14:11:00 來(lái)源：喜運(yùn)達(dá)

由于對(duì)稅務(wù)規(guī)則不清晰，很多電商賣家都多交了可以避免的VAT稅收。

舉個(gè)例子：沙特利雅得一家物流公司給境外公司提供了海外倉(cāng)服務(wù)（中國(guó)出口，沙特大宗貿(mào)易進(jìn)口，存儲(chǔ)在利雅得的某個(gè)倉(cāng)庫(kù)，員工打包貼單出庫(kù)派送）。這里的運(yùn)費(fèi)需要交VAT稅嗎？

我們先詳細(xì)分析稅收規(guī)則，再回頭來(lái)給出答案。

在Unified的GCC VAT框架里，有商品交易，也有服務(wù)交易，服務(wù)是否屬于GCC國(guó)家增值稅的納稅范圍，普遍的規(guī)則是看服務(wù)提供商的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地（Place of Residence）。這里的居住地并不是傳統(tǒng)意義上的居住地，但這并不是本文要探討的。

物流服務(wù)業(yè)是服務(wù)，但是物流服務(wù)根據(jù)Common GCC VAT agreement, 和已經(jīng)實(shí)施VAT的海灣國(guó)家（阿聯(lián)酋，沙特，和巴林）的稅法規(guī)定，屬于特殊的規(guī)則。

其實(shí)特殊規(guī)則也很簡(jiǎn)單，那就是按照物流的起始國(guó)。如果物流初始地是境內(nèi)，則屬于VAT的增收范圍，如果是境外，則不屬于（Out of Scope）。

以沙特為例（同樣適用于阿聯(lián)酋）：

當(dāng)服務(wù)類型適用Special Rule（特殊規(guī)定）的時(shí)候，就不用考慮服務(wù)提供商的Place of Supply了。物流行業(yè)簡(jiǎn)單應(yīng)用上述規(guī)則就行。

可以注意的是，阿聯(lián)酋的稅法有一條，即，如果本地運(yùn)輸是作為國(guó)際運(yùn)輸?shù)囊徊糠值臅r(shí)候，同樣也適用0稅率。

但是沙特并沒(méi)有這條規(guī)定，沙特更為簡(jiǎn)單地看服務(wù)商提供服務(wù)的起點(diǎn)。從這點(diǎn)來(lái)看，沙特物流公司給境外電商提供頭程+尾程的服務(wù)是更具有優(yōu)勢(shì)的。

畢竟，對(duì)境外公司來(lái)說(shuō)，只接受尾程服務(wù)，則必然是5%的稅率，對(duì)境外公司來(lái)說(shuō)，大部分情況下，這5%的稅率是不可抵扣（非本國(guó)增值稅），那就成了境外公司的成本。

沒(méi)有物流服務(wù)商會(huì)只簡(jiǎn)單地提供物流運(yùn)輸服務(wù)。而如何提供有競(jìng)爭(zhēng)力的增值服務(wù)是物流公司獲取利潤(rùn)的關(guān)鍵點(diǎn)。那么，物流相關(guān)的增值服務(wù)的稅率是如何確認(rèn)的呢？

阿聯(lián)酋和沙特的稅法均規(guī)定，與物流相關(guān)的增值服務(wù)取決于該物流服務(wù)的稅率，而且與Place of Residence無(wú)任何關(guān)聯(lián)。簡(jiǎn)而言之，表格中的物流服務(wù)是如何征稅的，這些相關(guān)服務(wù)就是如何征稅。

這些物流相關(guān)服務(wù)包括清關(guān)服務(wù)，打包服務(wù)，保險(xiǎn)，質(zhì)檢，COD服務(wù)，和其他緊密的物流相關(guān)服務(wù)或者其他為展開(kāi)底層物流服務(wù)的必要服務(wù)。所以，不用擔(dān)心在阿聯(lián)酋境內(nèi)給境外公司的海外倉(cāng)服務(wù)提供的時(shí)候，是不是要征稅了？看主物流服務(wù)就可以了。

回到本文開(kāi)頭的案例，這個(gè)案例屬于海外倉(cāng)服務(wù)，如何做稅務(wù)判定呢？

其實(shí)我們還是可以援用本文的原則，整個(gè)服務(wù)鏈條還是從中國(guó)到沙特，還是屬于Out of Scope。即使派送服務(wù)，海外倉(cāng)操作服務(wù)，航空運(yùn)輸服務(wù)，都是單獨(dú)報(bào)價(jià)，但整個(gè)服務(wù)鏈條未斷，我們?nèi)钥梢耘卸ㄋ邢嚓P(guān)物流的起點(diǎn)是中國(guó)，而不適用沙特VAT(Out of Scope）。

可是，如何證明公司提供的是國(guó)際物流服務(wù)，并適用于0稅率呢？答案是，我們需要足夠的證據(jù)。政府清關(guān)文件：Baiyan等；商業(yè)文件：提單，商業(yè)發(fā)票等等。

Documentation很重要，沒(méi)有上述所受的必要的支持性文件，服務(wù)提供商其實(shí)需要按照本地運(yùn)輸征收5%的增值稅。

當(dāng)然各公司有自己的考量，在稅務(wù)操作上不排除自己的解讀。

（來(lái)源：ePanda出海中東）

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