VAT稅務問題一直都是跨境圈的熱門話題，也是進入歐洲市場的必要條件之一，現在很多跨境平臺也要求賣家注冊增值稅，特別是19年后，歐洲各國對電商賣家的政策頻頻更新，監管力度也越來越嚴格。

關于英國稅務調查，小編也曾收到過不少賣家朋友的咨詢，“我收到了英國VAT查稅的郵件，我應該怎么回復？怎么配合稅局調查，不會直接封我店吧~”別著急，本期小編將全面解析英國稅務調查流程及注意事項，滿滿干貨，建議收藏~

稅務調查是什么？

英國稅務局為了確保稅務管理的公平性以及企業按時足額繳納，制定了相關的審核流程，在流程中的審核形式被稱為“合規性審核”。無論企業是否己經申報結束，英國稅務局都可隨時對其進行審核。發生以下情況將會遇到稅務局調查：

英國稅務局確認企業存在稅務風險；企業被英國稅務局的隨機抽查程序抽中。

稅務調查分為以下情況：

常規稅務調查

調查范圍一般由店鋪首筆銷售訂單開始，截至稅務局規定的日期（一般在2021左右），稅務局調查的重點在于英國脫歐之前自主申報的數據，賣家將需要配合稅局的要求提供相應資料。

退稅引發的退稅當期稅務調查

一般是近期有在稅務局進行退稅申請，并且申請的退稅金額過大，引起了稅務局注意，稅局會對這筆退稅金額進行調查。

長期零申報調查

多發生于長期零申報的客戶，稅局發送調查郵件，是為了確認稅號是否有在正常使用。

哪些稅號容易引起稅務調查？

全體英國VAT稅號

申報異常的客戶，引起稅局注意的稅號，容易被稅務調查

超過3年的老稅號容易被稅局抽查

稅務審核的流程

英國查稅一直都有，像長期不申報、長期零申報等VAT稅號異常的賣家更容易會被HMRC進行稅務調查，但正常流程進行申報、繳納稅金的稅號也可能會被稅務抽查。被稅局抽查到的賣家稅號，將會收到來自稅局由ksd=s?.?dd=sc_okg[email protected]發送的稅務調查郵件，此郵件將會發送到賣家綁定VAT稅號的郵箱，也會發到會計師郵箱。

郵件主題通常是CFSS開頭+數字編號，為避免遺漏郵件，建議將上述郵箱地址添加到白名單中。

當您收到上述郵件時，不要著急，仔細查看郵件內容。郵件內容大致包括：
HMRC是誰，HMRC知道您在英國線上銷售，將對您的VAT申報進行審查；

因為您是海外賣家，稅局希望通過郵件與您聯系，如果您同意，請回復他們，如果不同意，也請來電告知；

不要使用本封郵件收件人以外的郵箱回復稅局；

告知回復期限，要求在規定期限前回復，否則將會通知平臺關店。

注意：一定要在稅局規定日期前回復，如果沒有按時答復稅局，將會有關店的風險。同時有買家反饋，按照HMRC規定的期限內回復了，為什么沒有收到回復郵件，店鋪還是被關了，究竟怎么回事？那是因為稅局沒有收到你回復的郵件，這個時候就需要讓稅代仔細檢查一下啦~

當第一封確認溝通郵箱后，稅局接下來會發送常規調查的資料文件，賣家下一步就要開始提交調查信息資料。還是一樣在規定日期內回復稅局，稅局收到資料后會仔細核對，并在接下來的某一天發送一份新郵件給到你，郵件內容可能會伴隨著各種靈魂拷問，比如：為什么不在銷售前注冊VAT？ 為什么少申報？諸如此類的問題等等。

收到新郵件后，仔細查看附件并且查看稅局核對的金額是否正確，有疑問就繼續聯系，沒有疑問就按照稅局指引后操作，之后就可以正常銷售啦！基本稅務調查的審核流程就是這樣，根據每個人的稅務情況不同，郵件內容也不同。稅務調查期間，賣家朋友們根據稅局指引提供資料配合調查即可。

常規稅務調查疑問

Q：提供銷售數據給稅務局可以刪減嗎？

A：提供給稅局的銷售數據不可以刪減，稅務局征提的資料之間會互相勾稽，并且必要情況下稅務局是可以直接找平臺收集數據的。如果稅局發現客戶提供的資料有誤，導致申報的稅金錯誤，稅局會對客戶收取罰金，且不利于后續的稅務調查溝通。

Q：對于稅務調查最終的調查結果，有哪些是我們可以掌控的？能做些什么減少稅金或者罰金的產生？

A：首先，我們可以審核稅局給出的算稅結果是否正確，稅務局核算出現問題的現象時有發生。更重要的是，整個溝通過程也會作為稅務局后續判定罰金的依據，調查實時跟進，跟稅務局保持良好的溝通，解釋清楚我們的交易流程也非常重要。
Q：已經被稅務局禁售了怎么辦？

A：已經出現了禁售或封店的情況，只能等到稅務調查結束，付清賬上欠款或者開始執行分期付款計劃后，可以發郵件請求稅局聯系平臺開店。

Q：賣家愿意配合補稅，但一次付不了這么多錢，如果分期支付的話，如何分期，利息怎么計算？

A：在稅局給出賣家欠稅金額之后，稅局會相對應的給出罰金。在得到罰金通知之后，可以向稅局詢問總欠稅金額，并要求分期付款（installment plan)，分期一般按照周/雙周/月度付款頻率支付，分期付款會有利息，利息會在最終繳納完畢時體現。

Q：補稅成本太高，但是店鋪里還有庫存和資金怎么辦？

A：如果跟稅務局失去聯絡或沒有及時回復郵件，稅務局會向平臺發出JSL連帶責任通知，告知平臺禁售或關店，所以時刻跟稅務局保持聯絡很重要，建議可以繼續配合稅務調查，同時整理庫存和資金，后續視調查走向，賣家再決定是否補稅。

什么是退稅調查？

除常規調查外，有產生負數申報的都是當期產生的退稅。如果此退稅金額過大，從而引起稅局注意，稅局會對此退稅金額進行退稅調查。此類調查通知方式也是發送信件/郵件進行通知，如下圖：

郵件同樣是CFSS開頭+數字編號+OLM VAT Repayment，這種以抽查形式對退稅的真實性進行審核，被抽查到的賣家需要提供與退稅和銷售相關的資料給稅局，如果稅局認為客戶的退稅不合規范，不僅得不到退稅，還有可能產生罰金。

如果您的退稅是合理合規產生的，那么需要您把相關單據在每季度申報中提供給您的稅務代理，稅務代理在申報時會進行核算。退稅調查過程中，稅務局如果判定申報或繳納稅金不合規，也有可能發展成為全面的稅務調查，從店鋪的首筆銷售查起，追溯過往稅務合規情況。

長期零申報調查

長期零申報的賣家，很大概率會收到稅號調查，稅局將會對此類稅號的賣家發送調查郵件，就是為了確認稅號是否有在正常使用。

（郵件截圖）

稅號調查一般需要賣家提供以下資料：

公司股權結構線上交易平臺信息，例如平臺名稱，網頁鏈接，第一天開始銷售的日期如果還未開始使用線上銷售平臺，客戶即將使用哪個平臺進行銷售。其他銷售平臺銷售產品
如果稅號調查的過程中，無法說服稅務局稅號主體有在正常營運，或即將開始在英國本土的銷售，稅務局可能會注銷稅號。

寫在最后

樂魚跨境作為專業的稅務服務商，在英國、德國、法國、意大利、西班牙等12國擁有自營稅所，各國稅局官方認證備案，在稅務調查方面擁有豐富的經驗，已為不少賣家處理過此類業務，如果您想了解或咨詢歐洲稅務、歐洲VAT等相關疑問，歡迎您隨時留言。

來源：喜運達

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