歐洲跨境B2B交易和Intrastat您都合規申報了嗎？

2023年1月6日 15:47:14 來源：喜運達

近期很多賣家咨詢我們雅瑪森跨境B2B和Intrastat申報的區別，其實B2B申報是屬于Intrastat申報的一種。B2B主要指的是資金的進出和商業往來，有實際的交易產生。而Intrastat是一個歐盟的統計系統。

在歐洲國家VAT稅號有分本土稅號和歐盟稅號：

本土稅號一般用于B2C的訂單申報，歐盟稅號一般用于B2B交易的申報。

舉例：

歐洲本土稅號（適用于B2C申報）歐盟稅號（適用于B2B申報）
德國16/XX/XXXDEXXXXXXXXX
法國88XXXXXXX XXXXXFRXXXXXXXXXXX
意大利ITXXXXXXXXXXXITXXXXXXXXXXX
西班牙NXXXXXXXESNXXXXXXX

相信很多賣家都清楚B2C的計算申報方式，但并不了解B2B交易申報。

意大利為例：

Intrastat是一個用于收集歐盟內部貨物貿易信息的統計系統，企業需通過 Intrastat報表來記錄所有在歐盟內部進行的跨國 B2B 交易。由于歐盟法規規定，歐盟內跨國 B2B 銷售為免稅銷售，雖然不需要賣家繳稅，但是需要通過 Intrastat 申報向歐盟表明貨物的去向。意大利 Intrastat 申報包括了 IT to EU，即意大利的跨國 B2B 銷售申報（包含企業訂單、貨物移倉），也包括了意大利的跨國 B2B 采購申報（包含企業訂單、貨物移倉）

Intrastat 申報閾值

銷售無閾值，只要有相關銷售就必須進行 Intrastat 銷售申報。

銷售季報月報
(必須申報)＜5 萬歐元≥5 萬歐元

采購閾值 35 萬歐，大于等于 35 萬歐就必須做 Intrastat 采購申報

采購季報月報
(≥35 萬歐元必須申報) ＜35 萬歐元≥35 萬歐元

*起征點計算是根據前四個季度的 B2B 交易金額總和進行，而非自然年 Q1-Q4 季度。

對于跨境賣家而言，通常Intrastat銷售包括跨國B2B交易和亞馬遜移倉，跨國B2B交易是指賣家與另一個跨國已注冊增值稅號的買家之間進行的零稅率交易。

注：亞馬遜移倉稱為FC-transfer，指的是貨物由一個國家的倉庫轉移到另一個國家。

Intrastat采購包括清關遞延和亞馬遜移倉，由其他歐盟國家發到申報國的貨物。

通過以上我們可以知道Intrastat申報和B2B申報是包含關系，B2B申報只是Intrastat申報的一部分。

意大利Intrastat申報所需資料：

1、Intrastat銷售，即由倉儲國發到其他歐盟國家的貨物，即跨國B2B交易發票、亞馬遜移倉IT-EU；

2、Intrastat采購，即由其他歐盟國家發到申報國的貨物，如清關遞延、亞馬遜移倉EU-IT。

意大利Intrastat 申報相關罰款

Intrastat 報表提交，用于稅收及統計目的的數據的漏報、遲報、不完整、不正確、不規范的申報，都會產生罰款。但自主更正不正確申報，補報遺漏的數據，收到海關相關通知后三十天內更正申報除外。

未及時、準確提交 Intrastat 申報存在以下情況罰款：

(1) 未提交 Intrastat 申報：每份罰款 500-1000 歐元；

(2) 收到海關相關部門通知后三十天內補報：每份罰款 250-500 歐元；

(3) 提交不完整、不正規報表：每份罰款 500-1000 歐元；

(4) 提交錯誤信息：罰款 100 歐元；

*如果發生以上多個違法行為，罰款將增加 25%-200%

另外雅瑪森跨境特別提醒一下歐洲西班牙站點的客戶，如申請了歐盟稅號（即ES稅號），務必做ECT申報（屬于B2B申報的一種），只要是在歐盟內產生了跨境 B2B 交易（銷售或者采購貨物及服務）或者轉讓成員貨物的任何應稅人員都需要進行 ECL 申報。尤其是歐盟稅號生效/歐盟稅號申請中以及有歐盟稅號需求的。如沒有做可能會導致您的ES稅號失效以及產生不必要的罰款，并有可能影響開具跨境B2B發票。

來源：喜運達