2022年在美國的國際留學(xué)生報(bào)稅相關(guān)事項(xiàng)

2022年12月14日 11:12:19 來源：喜運(yùn)達(dá)

每年從2月份開始，全美國的人都會(huì)為一件事情而忙碌，那便是報(bào)稅。一般而言報(bào)稅的截止日期為每年的4月15日，如果剛好這一天碰上是節(jié)假日，那么申報(bào)截止日期就會(huì)自動(dòng)遞延到下一個(gè)工作日，比如今年剛剛過去的稅季截止日期是4月18日。

對于國際學(xué)生而言，因?yàn)椴皇煜っ绹膱?bào)稅流程，所以提起報(bào)稅會(huì)讓很多的小伙伴，尤其是剛來美國的小伙伴們感到困惑和頭痛。文中接下來會(huì)詳細(xì)列舉留學(xué)生經(jīng)常提出的報(bào)稅問題并進(jìn)行詳細(xì)解答，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>

留學(xué)生在美留學(xué)期間是否需要報(bào)稅？?

簡短的答案是需要。外國留學(xué)生（F、J、M、Q簽證），或是外國學(xué)者（J、Q簽證），暫居美國期間，都必須向IRS申報(bào)自己的稅務(wù)情況。學(xué)生/學(xué)者的收入金額的多少并不是判斷是否需要報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)，換句話說無論收入多少都需要報(bào)稅。

很多留學(xué)生可能會(huì)錯(cuò)誤地認(rèn)為自己收入少，或者小于一個(gè)最低收入金額，不用報(bào)稅了。其實(shí)不是這樣的，作為外國學(xué)生/學(xué)者，收入少的結(jié)果可能是你報(bào)稅時(shí)不用交稅，但是申報(bào)還是不可避免的。

如果作為外國人非稅務(wù)居民（Non-Resident Alien）的留學(xué)生報(bào)稅，那么無論有沒有收入都需要申報(bào)。沒收入的人需要填Form 8843；有收入的人則需要在填寫完Form 8843表格的基礎(chǔ)上，再填寫Form 1040NR表格。

如果作為外國人稅務(wù)居民（Resident Alien）的留學(xué)生（單身）報(bào)稅，2022年年收入只要不超過12,950美元，可以不用報(bào)聯(lián)邦個(gè)人所得稅稅表，但是也可能因此忽略了一些可以獲得退稅的抵免款（比如學(xué)費(fèi)，租金的稅務(wù)福利等）。所以，一般建議只要有收入都應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。

留學(xué)生的收入包含哪些？

留學(xué)生常見的收入包括：

工資（包括學(xué)校里當(dāng)助教所掙的血汗錢）

學(xué)校給的獎(jiǎng)學(xué)金（雖然要上報(bào)，但這部分是不需要交稅）

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留學(xué)生應(yīng)以哪種身份報(bào)稅？

一般來講，留學(xué)生有兩種報(bào)稅身份：外國人稅務(wù)居民（Resident Alien/RA）和外國人非稅務(wù)居民（Non-Resident Alien/NRA）。

在此，報(bào)稅的留學(xué)生們注意啦，這里的 Resident 和 Non-Resident 是稅法中對身份的定義，它和移民局對身份的定義是不一樣的。

話不多說先上圖，下面就是稅法定義方式下的身份總結(jié)：

藍(lán)色：需按照稅務(wù)居民/Resident身份填寫相關(guān)報(bào)稅表格，比如填寫Form 1040。

橘黃色：需按照非稅務(wù)居民/Non-Resident身份填寫相關(guān)的報(bào)稅表格, 比如Form 8843, Form 1040NR。

什么是稅務(wù)居民？稅務(wù)居民報(bào)稅有什么優(yōu)勢？

在稅法定義方式下，Resident包括三種，可以是美國公民（U.S. Citizen）或者綠卡持有者（Permanent Resident/Green Card Holder），也可以是外國人稅務(wù)居民（Resident Alien）。其中，留學(xué)生被認(rèn)定為第三種身份的情況最為常見。只要留學(xué)生（持F/J/M/Q Visa Student）在美國生活超過5年，且第6年在美國境內(nèi)待夠183天，那么從第6年開始，便可以被算作外國人稅務(wù)居民。而交流學(xué)者（J&Q Visa Teacher and/or Trainee）在美國生活超過2年，且第3年在美國境內(nèi)待夠183天以上，在第3年開始即可被算作外國人稅務(wù)居民。

以稅務(wù)居民報(bào)稅的優(yōu)勢：

可以夫妻共同報(bào)稅（Married Filing Jointly），若一方?jīng)]有工作的話，可以降低稅額。
可以使用?Standard Deduction（標(biāo)準(zhǔn)扣稅額），2022年標(biāo)準(zhǔn)扣稅額為$12,950，即使你要使用?Itemized Deduction（逐項(xiàng)扣稅額）的話，可以扣除的種類也會(huì)多不少（主要有貸款利息、房產(chǎn)稅）。
有孩子/受撫養(yǎng)人的話，還可能可以拿兒童退稅金（Child Tax Credit）或Other Dependent Tax Credit。
如果還在讀書的話，還可能享受?American Opportunity Tax Credit（AOTC）或?Lifetime Learning Credit（LLC）?的學(xué)費(fèi)抵稅優(yōu)惠。
如果炒股票的話，長期資本利得稅（持有股票?1?年以上）僅?15%，而短期利得是和普通工資收入一起計(jì)算的。總體而言稅率會(huì)比非稅務(wù)居民?的?30%（不論持有多久）低，每年還能最多抵扣$3,000的Capital Loss，非稅務(wù)居民是不能抵扣loss的。
以及還有很多比較少見的稅務(wù)優(yōu)惠。

什么是非稅務(wù)居民？非稅務(wù)居民有什么優(yōu)勢？?

美國稅法對于外國人非稅務(wù)居民的定義可以總結(jié)為以下兩類人：

不滿足183天居住天數(shù)測試（Substantial Presence Test）:在納稅人沒有取得綠卡并且不是美國公民的情況下，則采用計(jì)算居住天數(shù)的方式來判斷該納稅人是否是美國稅務(wù)居民。如果你今年在美國的居住天數(shù)超過31天，并且在過去的三年內(nèi)在美國的居住天數(shù)加起來超過183天，你就是美國稅務(wù)居民。你的美國稅務(wù)居民身份起始日，為今年你在美國開始居住的第一天。如果不符合這個(gè)測試的人，你就屬于非稅務(wù)居民。
豁免人群（Exempt Individual）:上述的183天居住天數(shù)測試并不適用于特定的豁免人群。所謂的豁免人群特指持F-1簽證的留學(xué)生，豁免期限是5年（按日歷年計(jì)算）。如果5年內(nèi)沒有轉(zhuǎn)換為其他簽證類別，5年內(nèi)都是非稅務(wù)居民（Non-Resident Alien），5年的天數(shù)不計(jì)算在183天的居住測試內(nèi)。

例子：

如果你2019年9月5日持F簽證入境美國，你的第一個(gè)豁免日歷年為2019年9月5日到2019年12月31日，而不是2019年9月5日到2020年8月31日。你的豁免期限為2019年，2020年，2021年，2022年，2023年這5年。從2024年1月1日開始計(jì)算你的183天居住天數(shù)測試，如果在2023年你滿足了183天的居住天數(shù)測試，則你的稅務(wù)居民身份（Resident Alien）起始日為2023年1月1日。?

注意：OPT是F簽證的實(shí)習(xí)期，也包括在這5年的豁免期限內(nèi)。

以非稅務(wù)居民報(bào)稅的優(yōu)勢：

不可以夫妻共同報(bào)稅。但如果夫妻雙方收入相近，其實(shí)分開報(bào)交（Married Filing Separately）可能比夫妻共同報(bào)稅還要少。
對在美國的銀行的存款無須繳納利息稅。
如果你已經(jīng)不是學(xué)生，是在?OPT?期間的話，不需要繳納?FICA工資稅（社安全稅和醫(yī)療稅），工資收入里面可以省掉7.65%的稅款。
無須申報(bào)海外資產(chǎn)（FATCA），亦無須對美國境外的收入繳稅（美國對Resident Alien?也是全球收稅，報(bào)稅會(huì)復(fù)雜很多）。

留學(xué)生是否有任何稅務(wù)減免？

有的。中國和美國在1984年簽訂的中美稅務(wù)協(xié)定（U.S. China Tax Treaty）規(guī)定在美國學(xué)習(xí)的兩種身份的中國人，每年工資收入可享受$5,000的免稅額。

可以享受這個(gè)Tax Treaty Article 20 (c)的$5,000免稅額的人群：