特別提醒

稅局官方梳理“出口貨物轉內銷證明”相關操作指引

主   題

“出口貨物轉內銷證明”

來   源

廈門稅務

一、什么是《出口貨物轉內銷證明》？

《出口貨物轉內銷證明》是外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅、已申報退（免）稅的出口貨物發生退運并轉內銷情形時，開具的用來抵扣進項稅額的憑證。

二、什么時候開具《出口貨物轉內銷證明》？

外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。

三、如何申請開具《出口貨物轉內銷證明》？

1.登錄廈門市電子稅務局官網，選擇“我要辦稅-證明開具”；

點擊左下方目錄中的“開具出口退（免）稅證明”,選擇“出口貨物轉內銷證明開具”，點擊“在線申報”。

2.進入出口貨物轉內銷證明申報表的“明細數據采集”模塊，點擊“新建”；

填寫相關信息，完成后點擊“保存”；如果涉及多張發票數據，請點擊“保存并添加”按鈕。

3.數據采集完后，進入“證明申請”模塊，選擇“生成申報數據”，填入申報年月及批次號后點擊“確認”；

核對生成數據情況，確認無誤后點擊“生成”；

勾選申報數據，點擊右上方的“數據自檢”，待自檢通過后點擊“證明申請”完成申報。

4.待稅務機關審核通過后，即可點擊“申報結果查詢”模塊，下載、打印已開具的《出口貨物轉內銷證明》。

四、什么情況下需要申請開具《出口貨物轉內銷證明》？

外貿企業開具《出口貨物轉內銷證明》有以下四種情況：

情形一：外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷

也就是說，外貿企業原本打算出口的貨物，已經計入了出口庫存賬中，但最后實際并沒有出口，而是在國內進行銷售。

特別提醒大家的是，同一張進項發票中部分貨物用于出口、部分用于內銷的，也屬于該情形，可就用于內銷的部分申請開具《出口貨物轉內銷證明》。

情形二：視同內銷貨物征稅的

通俗來講，是指外貿企業已經出口貨物，但出口貨物屬于取消退稅率的商品，或由于企業違反出口退免稅政策規定等特殊原因，并不能享受出口退（免）稅，而是應該按照規定像在國內銷售貨物一樣繳交稅款，需要申請開具《出口貨物轉內銷證明》。

情形三：已申報退（免）稅的出口貨物發生退運并轉內銷的

外貿企業已申報退（免）稅的出口貨物發生退運并轉為國內銷售，可以申請開具《出口貨物轉內銷證明》。

情形四：出口退(免)稅辦法發生變更的

根據政策規定，外貿企業申請變更為生產企業的，在主管稅務機關批準變更的次月起應按免抵退稅辦法申報退稅，企業應在批準變更前將之前出口的全部貨物按免退稅辦法申報退稅，未申報的，可在批準變更次月的增值稅納稅申報期內申請開具《出口貨物轉內銷證明》。

五、取得《出口貨物轉內銷證明》后如何勾選抵扣和申報？

1.登錄“增值稅發票綜合服務平臺”后，點擊“抵扣勾選”項下的“ 出口轉內銷發票勾選”；

進入出口轉內銷發票勾選頁面，默認顯示“出口轉內銷抵扣勾選”和“出口轉內銷不抵扣勾選”兩個模塊；

2.選擇“出口轉內銷抵扣勾選”模塊，點擊“未勾選”按鈕，根據需要輸入或選擇相關查詢條件，然后點擊“查詢”，勾選操作區就會顯示出符合條件的發票；

勾選要進行抵扣的發票后，點擊“提交”按鈕；

核對勾選認證信息，確認無誤后點擊“確定”；

出現“提交成功”的提示頁面時，就表示出口轉內銷勾選認證信息提交成功啦！

3.回到“抵扣勾選”項下，選擇“抵扣勾選統計”。

在“當前屬期數據統計”下，選擇“發票統計表”，進行“申請統計”，點擊“確定”即可完成統計。

最后，在正式進行申報前，還需進行“確認”操作。點擊“確認”后，當期統計表將作為增值稅納稅申報的依據。

特別提醒大家，申報期內，對抵扣統計表確認后、申報完成前，支持撤銷統計。撤銷完成后可以繼續勾選發票，修正完畢后需再次進行申請統計和確認操作。

4.接下來，就可以進行增值稅申報抵扣啦。

進入增值稅申報界面后，將出口轉內銷發票勾選的相關數據填寫在《增值稅及附加費申報表附列資料（二）》第11欄的“外貿企業進項稅額抵扣證明”這一欄中，核對各項申報信息，完成增值稅申報。

來源：喜運達

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