所有美國公民、美國綠卡持有人，以及常住美國的人士，只要你是美國納稅人，都要申報海外資產、征全球稅。
隱瞞不報，在海外藏錢逃稅怎么辦？那你很可能需要繳納巨額罰款，還將面臨牢獄之災。
2021年7月3日，一名持有美國綠卡的中國公民Lili Bian女士，因故意隱瞞未申報在中國境內的超過$10,000的金融賬戶，在北卡西區聯邦法院出庭認罪，Lili Bian女士面臨最高五年監禁的刑事處罰，以及25萬美元的民事罰款。
僅此1萬美元，為何會面臨如此重罰？其實是因為Lili觸犯的是，美國海外資產申報——FBAR(肥爸條款)。
FBAR (肥爸條款)
FBAR全稱為Report of Foreign Bank and Financial Accounts，即“外國銀行或投資賬戶報告”，人們俗稱為“肥爸條款”。
根據美國《銀行保密法》(The Bank Secrecy Act)規定，主要是要求美國公民、綠卡持有者或納稅居民，只要在國外有一個（或以上）的金融賬戶（如銀行存款、投資賬戶、共同基金Mutual Fund）或簽名賬戶(signature authority)，一年中任何時間賬戶的「總和」最高額超過1萬美元等值金額，就必須向美國財政部（而非美國IRS）申報FinCEN 114外國銀行和財務賬號申報表，即“商業交易報告(Report of Cash Payments)。交易行為通常包括貨物買賣、售賣物業、物業出租、現金交換、借貸行為等。
肥爸條款的追溯期有6年之久，如果故意不申報FBAR或者造假，最高可判10年監禁，罰金50萬美元。
很多人通常都會認為美國只有一套申報體系，并統稱為海外資產申報。其實，除了FBAR (肥爸條款)，美國另一個更嚴、影響人群更廣的新稅法，將在下月開始正式實施，更多華人會因此受到影響......
FATCA（肥咖條款 ）
美國FATCA，即Foreign Account Tax Compliance Act，《美國海外賬戶稅收合規法案》（以下簡稱“肥咖條款”）。肥咖條款的目的在于追查美國稅務居民在全球范圍內的逃稅行為，要求全球金融機構向美國通報美國稅務居民在海外的金融信息。
從2020年1月1日起，肥咖條款寬限期結束，只要你的賬戶符合“美國人身份”，就必須提供美國稅號（TIN）。而提供稅號，很容易被美國稅局查實隱瞞海外資產的行為，可以預期，2020年之后，海外資產大批量曝光開始！
以下幾類人如果不向美國稅務局解釋或者解釋不被接受，那么就必須申報海外資產并交稅。
美國公民、綠卡持有人或居民，美國出生，擁有美國住址或郵寄地址，美國電話號碼，常設向美國賬戶轉賬的指令，提供的唯一地址是“轉交”地址，代理人或授權簽字人有美國地址。
FATCA通常要求申報在過去一年的特定金融資產，如銀行賬戶、信托賬戶、證券賬戶、商業退休金賬戶、保險賬戶等的峰值總和超過7.5萬美元或者年終余額超過5萬美元，就需要申報。
如果不申報，將面臨最高5萬美元罰款和刑事處罰；如果漏稅或隱瞞資產，將面臨少繳稅款40%的處罰。
鑒于美國稅法的嚴苛，并且是全球征稅國家，在美國生活必須要掌握一些基礎的稅務常識，除此之外，在移民美國或長期居住美國前做好完善的稅務規劃也是非常重要的。提早做好規劃，能夠確保在享受美國生活福利及優勢之余，還能有效合法地減少不必要的稅務支出。
移民前常見的六大稅務規劃方式
一、選擇收入低，財產少的配偶當綠卡申請人
如果有收入低，財產少的配偶申請綠卡，則另一方在美國境外的資產就不會有海外所得征稅的問題。另外，綠卡申請人如果在美國境外持有財產，也必須依照法律和程序向美國國稅局披露其在海外的資產，包括公司股份，金融賬戶等。收入多和資產多的人，可以留在中國繼續發展，而他的收入也與美國沒有關系，就避免了巨額收入需要在美國交稅的難題。
二、避免取得綠卡前就成為稅務居民
若前一年度在美國停留時間超過了183天，或者依照美國稅法規定加權計算，最近的一年身處美國實際天數超過31天，前三年加起來超過了183天 ( 計算方式是取2015年全年身處美國實際天數，加上2014年身處美國實際天數的1/3，再加上2013年身處美國實際天數的1/6，加總后合計)，按照美國稅法，將會成為美國稅務居民，承擔報稅繳稅義務。
三、移民之前資產有較大的增值，最好能夠提前變現
移民之前把增值的利潤變現為資產，這樣就避免了在美國交稅。如果投資有損失，就要留下來，成為美國納稅居民之后，損失部分是可以抵稅的。
退休金要不要提前領取也是一個問題。在中國領取退休金不需要再交所得稅，但是在美國則是需要交稅的。所以如果在移民美國前領取，那么就已經變成了個人資產，而不是每年收入，同樣也避免了稅的問題。
四、關閉不必要的金融賬戶和銀行賬戶
如果有海外銀行賬戶和金融資產，在美國是需要每年申報的。想避免麻煩，就是關閉不必要的金融賬戶和銀行賬戶，減少在美國申報負擔。
五、善用外國人境外贈與免稅額
部分資產如果不能變賣，另外一個方法就是，能不能贈與給別人。在移民后有需求時，再讓非美國人把資產贈與回來。外國人贈與美國人的境外資產，若超過每年10萬美金，受贈方取得后只需申報，而完全無繳稅義務。請注意，受贈方務必按照稅法規定如實申報，否則需承擔相應法律后果。
六、移民前設立海外家族信托
優點在于如果設立得當，不只可以達到保全隔離的效果，申請人還可以使信托中的資產永久性地不受美國遺產稅和贈與稅的影響。根據現行法律和稅法，意味著每一代最高可以節省約40%的美國聯邦稅。但信托必須在家族遷移到美國成為稅務居民前設立完畢。
所以，只要移民前合理合法地配置資產，提前規劃。那么，登陸美國后需要繳的稅并沒有想象中那么多。
來源：喜運達
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