跨境賣家做出口退稅時(shí)，要關(guān)注哪些事項(xiàng)？

2023年10月20日 9:34:02 來源：跨境易稅通

01出口退稅資質(zhì)要求

企業(yè)要做出口退稅，第一個(gè)要了解的是什么類型的企業(yè)才能被評(píng)定為出口型企業(yè)？

出口型企業(yè)指的是依法辦理了工商登記，有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，辦理了稅務(wù)登記，成為一般納稅人企業(yè)，有這兩項(xiàng)資質(zhì)后就成為了一個(gè)正常的出口內(nèi)銷企業(yè)，接下來在外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、外匯管理局完成相關(guān)備案，獲取一個(gè)叫做“進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)”的資質(zhì)，完成這些資質(zhì)登記之后，該企業(yè)就成為了出口企業(yè)，可以進(jìn)行正常的報(bào)關(guān)和退稅。

辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的資料有很多，常見的有：

《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》，這是常見的商務(wù)部的備案回執(zhí)；
深圳市稅務(wù)局《出口退（免）稅的認(rèn)定通知書》，如果說企業(yè)已經(jīng)拿到了這份證明文件，就表明該公司已經(jīng)是一個(gè)出口退稅企業(yè)，后續(xù)的業(yè)務(wù)發(fā)生后就可以進(jìn)行出口退稅的申報(bào)了；
《海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》，擁有這份回執(zhí)就代表企業(yè)取得了海關(guān)登記，有了海關(guān)登記之后，產(chǎn)品貨物可以通過海關(guān)來進(jìn)行申報(bào)。

出口退稅有兩個(gè)非常大的好處，一是滿足了企業(yè)的資金利用，二是可以通過出口退稅的方式，達(dá)成跨境電商財(cái)稅合規(guī)的體系，這也是近年來大家對(duì)跨境電商出口退稅越來越關(guān)注的原因。

02出口退稅備案單證

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào)）政策的相關(guān)規(guī)定，備案單證有以下幾個(gè)要求。

出口企業(yè)的購(gòu)銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等）；
出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）；
出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

小貼士：納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料，進(jìn)行單證備案。

備案單證留存要求：

納稅人應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將備案單證妥善留存，并按照申報(bào)退（免）稅的時(shí)間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
選擇紙質(zhì)化方式的，還需在出口退（免）稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點(diǎn)。

03做出口退稅的好處

合理運(yùn)用出口退稅政策，能夠有效降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高商品毛利。一般情況下，跨境電商的退稅率都在11%-17%之間，這是一筆非常可觀的數(shù)字。而商品享受出口退（或免稅）的要求，有以下四個(gè)：

商品是出口的；
有收到外匯；
是適用商品；
必須是出口企業(yè)。

賣家在選擇做出口退稅時(shí)，要將方案確定好，不一定做了出口退稅會(huì)節(jié)省成本，要根據(jù)店鋪實(shí)際情況，綜合考慮各項(xiàng)成本，不要到最后退稅比成本還要多，得不償失。事實(shí)上，在跨境電商企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)并沒有申請(qǐng)過出口退稅，這個(gè)原因總結(jié)一下有以下幾點(diǎn)：

行業(yè)限制，只有跨境電商B2B和一些傳統(tǒng)貿(mào)易才能做出口退稅；
出貨太多，出單量高，SKU多；
供應(yīng)商的發(fā)票取貨過程麻煩，沒有辦法去做出口退稅；
出口退稅的操作復(fù)雜，很多企業(yè)壓根不會(huì)。

04做出口退稅要關(guān)注的事項(xiàng)

跨境電商企業(yè)做出口退稅，一個(gè)是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，以及企業(yè)的對(duì)應(yīng)產(chǎn)品是否屬于真實(shí)的貿(mào)易出口；還有一個(gè)就是企業(yè)在后續(xù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)層面的一些需求。

鑒于“金稅四期”的啟動(dòng)，工商稅收監(jiān)管已進(jìn)入“大數(shù)據(jù)”時(shí)代，在精準(zhǔn)執(zhí)法形勢(shì)下，很多企業(yè)的不規(guī)范行為會(huì)陸續(xù)被稽查發(fā)現(xiàn)。為了確保您的企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)，我們特此提醒您，要做好以下幾點(diǎn)防范工作：

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管、海關(guān)等相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和理解，確保企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)；
定期審計(jì)，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)賬目是否準(zhǔn)確，以及企業(yè)是否符合稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管、海關(guān)等相關(guān)法律法規(guī)；
加強(qiáng)企業(yè)管理，根據(jù)法律法規(guī)和政策要求，建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系；
定期參加政府主辦的稅務(wù)培訓(xùn)，提高企業(yè)高管、財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)和政策水平，加強(qiáng)對(duì)工商稅務(wù)的理解，減少工商稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)。

文章來源：https://tools.ikjzd.com/articles/1715165942302994434.html

來源：跨境易稅通